Gastos deducibles del alquiler en el IRPF: guía completa 2026

Actualizado el 5 de octubre de 2026 · 3 min de lectura · Cómo calculamos

Si alquilas una vivienda en España como persona física, tributas por el rendimiento neto: los ingresos menos los gastos necesarios para obtenerlos y la amortización. Conocer bien qué se deduce y qué no puede cambiar mucho lo que pagas.

Gastos deducibles con límite conjunto

Hay un grupo de gastos que, sumados, no pueden superar los ingresos íntegros del inmueble en el año:

• Intereses del préstamo y otros gastos de financiación.
• Seguro de vida cuando es condición del préstamo.
• Gastos de reparación y conservación: pintura, averías, sustituir elementos deteriorados.

Lo que exceda de ese límite se puede deducir en los cuatro años siguientes, con el mismo límite.

Otros gastos deducibles

• IBI, tasa de basuras y otros tributos no estatales (nunca multas ni sanciones).
• Comunidad de propietarios.
• Administración, agencia y formalización del contrato.
• Defensa jurídica relacionada con el inmueble.
• Seguros: hogar, responsabilidad civil, impago.
• Suministros, si los pagas tú.
• Saldos de dudoso cobro, con requisitos de plazo.

La amortización: el gasto que no sale de tu bolsillo

Puedes deducir cada año el 3 % del mayor de dos valores: el coste de adquisición que corresponde a la construcción (sin el suelo, incluidos impuestos y gastos de la compra) o el valor catastral de la construcción. El mobiliario y los electrodomésticos se amortizan al 10 % anual. Las mejoras y ampliaciones no se deducen de golpe: se suman al valor y se amortizan.

Ejemplo: compras por 190.000 € más 21.000 € de impuestos y gastos, y la construcción es el 60 % del valor. La base es 126.600 € y la amortización anual, 3.798 €.

Lo que nunca es deducible

• La devolución del capital de la hipoteca.
• Las mejoras como gasto del año.
• Multas y sanciones.
• Gastos personales sin relación con el alquiler.

Reducción por alquilar vivienda

Si el inquilino la usa como vivienda habitual, sobre el rendimiento neto positivo se aplica una reducción del 50 % en contratos firmados desde el 26 de mayo de 2023. Puede ser del 60 % si hay rehabilitación reciente, del 70 % en zonas tensionadas con inquilinos jóvenes y del 90 % en zonas tensionadas si bajas la renta al menos un 5 %. No se aplica al alquiler turístico ni de temporada, ni a los no residentes.

Prorrateo y copropiedad

Si el piso no estuvo alquilado todo el año, muchos gastos y la amortización se prorratean por días. Si sois varios propietarios, cada uno declara su porcentaje de ingresos y gastos.

La calculadora de fiscalidad del alquiler sigue exactamente esta estructura, con cada partida, el límite conjunto y la amortización, y te dice cuánto pagarías de IRPF a tu tipo marginal.

Información orientativa con datos de octubre de 2026. Los criterios de cada banco y los impuestos cambian: confirma tu caso con la entidad y con un asesor.